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企業改革法（SOA）質問集：
経営者宣誓要件（Executive Certification Requirements）
－第302条、第906条―

下記は、米国Protiviti発行の Frequently Asked Questions Regarding the Sarbanes-Oxley Act Executive Certification Requirements の目次のみの日本語訳です。詳細に関しては、下記のサイトをご覧下さい。

1.
 適用範囲
 
1)
 経営者宣誓要件の適用会社は。
 
2)
 宣誓に該当する報告書の種類は。
 
3)
 宣誓オフィサーの該当者は。
 
4)
 宣誓該当報告書の拡大の可能性は。
 
5)
 社債を公募している非上場会社への適用は。
2.
 経営者宣誓文書
 
6)
 いつから適用されるか。
 
7)
 宣誓書の形式は。
 
8)
 宣誓書の文面は会社の事業環境に見合って修正できるか。
 
9)
 内部統制の有効性に関する開示についての宣誓書とは。
 
10)
 302条と906条の経営者宣誓の関係は。
3.
 デイスクロージャーに関するコントロールと手続および財務報告に関する内部統制
 
11)
 デイスクロージャーに関するコントロールと手続と財務報告に関する内部統制の区分
 
12)
 財務報告に関する内部統制とは。
 
13)
 いつからデイスクロージャーに関するコントロールと手続の評価を行わなければならないか。
 
14)
 いつから財務報告に関する内部統制の評価を行わなければならないか。
 
15)
 デイスクロージャーに関するコントロールと手続のサンプルは。
 
16)
 宣誓者がデイスクロージャーに関するコントロールと手続を設計する意義は。
 
17)
 デイスクロージャーに関するコントロールと手続の適用範囲は経営者宣誓が要請される公表報告書のみに関してか。
 
18)
 短期的に見た場合デイスクロージャーに関するコントロールと手続についてどのような改善が可能か。
 
19)
 長期的に見た場合デイスクロージャーに関するコントロールと手続についてどのような改善が可能か。
4.
 統制の有効性に関する経営者の評価
 
20)
 宣誓者がデイスクロージャーに関するコントロールと手続の評価を行う頻度は。
 
21)
 宣誓者が財務報告に関する内部統制の評価を行う頻度は。
 
22)
 四半期毎のデイスクロージャーに関するコントロールと手続評価と年次ベースの財務報告に関する内部統制評価の調整は。
 
23)
 宣誓要件に関し、宣誓者（CEO、CFO）は何を評価しなければならないか。
 
24)
 新しい規定に対応するため宣誓者（CEO、CFO）が行わなければならない評価はどのような性格のものか。
 
25)
 企業は宣誓をサポートできる範囲の現状を維持するだけでよいか。
 
26)
 経営者は内部統制の有効性ならびに変更について、特に内部統制について重要な役割を担う従業員からの宣誓を積み上げることを検討すべきか。
 
27)
 宣誓者はセルフアセスメントのみに依存してよいか。
 
28)
 宣誓者は内部監査人に依存してよいか。
 
29)
 宣誓者は外部監査人に依存してよいか。
 
30)
 評価目的に活用できるコントロールフレームワークはあるか。
 
31)
 経営者が監査委員会、外部監査人に開示する“内部統制上の不備”とはどういうものか。
 
32)
 内部統制の重要な変更、内部統制に影響を及ぼす要因とは何か。
5.
 内部監査の実施
 
33)
 NYSEは内部監査機能を義務づけているか。
 
34)
 「内部取引と会計処理をレビューし、承認する適切な統制プロセスが確立されているだけで十分である」というNYSEのコメントの意味は。会社は統制プロセスが存在しているということを実証するだけでよいのか。
 
35)
 NYSEの新しい規程はいつから適用されるか。
 
36)
 他の証券取引所に上場している会社はどうすればよいのか。他の証券取引所は内部監査機能を要求しているか。
6.
 その他
 
37)
 Form10K、Form10Qに関する新たな提出要件は。
 
38)
 Form8Kに関する新たな提出要件は。
 
39)
 倫理規定の開示方法は。

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